Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ

Резиденты, нарушившие требования нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таблица нарушений валютного законодательства.

№ п/п

Наименование документа

Сроки предоставления

Ссылка на статью, пункт, подпункт

нормативного документа ЦБ РФ

Момент фиксирования нарушения

Ответственность, предусмотренная КоАП РФ

п.6 ст. 15.25 штраф на должностные лица 4 000- 5 000 рублей; юр/лица 40 000-50 000 рублей. ^**

1.1

1. Сведения о валютных операциях (СВО) при зачислении средств в иностранной валюте, в валюте РФ

СВО - корректировка

Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств

Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.2.1, п.2.22, п.2.23

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п. 2.20, 2.24

В момент представления СВО (корректирующие СВО) при отклонении от сроков

2.1.

Справка о подтверждающих документах (СПД)^*

СПД – корректировка

Не позднее 15 рабочих дней после месяца, следующего за отчётным.

Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.2, 8.8

Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.7.

В момент представления СПД (корректирующей СПД) при отклонении от сроков

Постановка на учет контракта (кредитного договора)

Не позднее сроков предоставления: - сведений о валютных операциях;

- справки о подтверждающих документах (страны, указанные в Таможенном кодексе Таможенного союза);

- не позднее даты подачи ДТ (декларации на товары)

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п.5.7.1 – 5.7.8.

Постановка на учет контракта (кредитного договора) после истечения сроков представления сведений о валютных операций, СПД

3.1.

Изменение сведений о контракте (кредитном договоре) (заявление об изменении сведений контракта(кредитного договора))

- в случае внесения в контракт изменений и (или) дополнений– не позднее 15 рабочих дней после даты оформления таких документов.

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п. 7.4.

В момент представления заявления об изменении сведений о контракте (кредитном договоре)

3.2

Изменение сведений о резиденте (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора))

- в случае внесения изменений в ЕГРЮЛ

(ЕГРИП) – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений.

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п. 7.8

3.3

Пролонгация контракта (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора))

- в случае автоматической пролонгации,

предусмотренной контрактом

- либо действия контракта до исполнения обязательств – не позднее 15 рабочих дней после даты завершения

исполнения обязательств

Инструкция № 181-И

от 16.08.2017 г., п. 7.9

^* вместе с документами, подтверждающими ввоз товара из Казахстана, Армении, Киргизии представляется заявление по уплате косвенных налогов. Со СПД при таможенном оформлении-декларация на товары (ДТ) не представляется, а также СПД по ДТ представляется только в случае отсрочки оплаты – при экспорте, в случае предоплаты (авансового платежа) – при импорте

^**

п. 6.1. ≤ 10 дней: на должностных лиц 500 – 1000 рублей, на юр.лиц 5 000 – 15 000 рублей.
п. 6.2 ≥ 10 дней ≤ 30 дней: на должностных лиц 2 000 – 3 000 рублей, на юр.лиц 20 000 - 30 000 рублей.
п. 6.3. ≥ 30 дней: на должностных лиц 4 000 – 5 000 рублей, на юр.лиц 40 000 – 50 000 рублей
п.6.4. – повторное нарушение, предусмотренных ч. 6 – на должностных лиц – 12 000 – 15 000 рублей; на юр. лиц – 120 000 – 150 000 рублей.

Репатриация резидентами ин.валюты и валюты РФ
Характер нарушения	Действие резидента		Ссылка на нормативный документ ЦБ РФ	Момент фиксирования нарушения	Ответственность, предусмотренная КоАП РФ
Не поступление экспортной выручки в контрактные сроки, неполное поступление экспортной выручки в контрактные сроки, (ЭКСПОРТ)		Возврат товара	Федеральный закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.1	Срок (дата) по контракту, не позднее которого должна была поступить экспортная выручка (в момент представления СВО)	п.4 ст.15.25 на юр/лица штраф в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не зачисленных на счета в уполномоченном банке; на должностные лица – от 20000 – 30000 рублей.^*
		Пролонгация контракта/продление сроков поступления экспортной выручки, либо сроков поставки товара, выполнения работ, оказания услуг на основе дополнительного соглашения к контракту.
Отсутствие факта поставки товара, выполнения работ, оказания услуг в контрактные сроки при авансовом платеже (ИМПОРТ)			Федеральный закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.2	Дата возврата аванса, установленная контрактом (в момент представления СВО)	п.5 ст.15.25 на юр/лица штраф в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не возвращенных в РФ; на должностные лица – от 20000 – 30000 рублей.^*
		Возврат авансового платежа
Не получение ин.валюты/валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа		Пролонгация договора займа/ изменение графика получения ин.валюты/валюты РФ на основе дополнительного соглашения к договору.	Федеральный закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.3	Дата, согласно графика получения ин.валюты/валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (в момент представления СВО)	п.4 ст.15.25 на юр/лица штраф в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не зачисленных на счета в уполномоченном банке; на должностные лица – от 20000 – 30000 рублей.^*

^* С 14.05.2018 г. повторное нарушение п.4,5 ст.15,25 влечет дисквалификацию должностного лица на срок от шести месяцев до трех лет

Задать вопрос

Контакты по ВЭД