Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ
Резиденты, нарушившие требования нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таблица нарушений валютного законодательства.
№ п/п |
Наименование документа |
Сроки предоставления |
Ссылка на статью, пункт, подпунктнормативного документа ЦБ РФ |
Момент фиксирования нарушения |
Ответственность, предусмотренная КоАП РФ
п.6 ст. 15.25 штраф на должностные лица 4 000- 5 000 рублей; юр/лица 40 000-50 000 рублей. **
|
|
1
1.1 |
1. Сведения о валютных операциях (СВО) при зачислении средств в иностранной валюте, в валюте РФ
СВО - корректировка |
Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств
Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения |
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.2.1, п.2.22, п.2.23
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п. 2.20, 2.24
|
В момент представления СВО (корректирующие СВО) при отклонении от сроков
|
|
|
2
2.1.
|
Справка о подтверждающих документах (СПД)*
СПД – корректировка
|
Не позднее 15 рабочих дней после месяца, следующего за отчётным.
Не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения
|
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.2, 8.8
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.8.7. |
В момент представления СПД (корректирующей СПД) при отклонении от сроков
|
|
|
3
|
Постановка на учет контракта (кредитного договора)
|
Не позднее сроков предоставления: - сведений о валютных операциях; - справки о подтверждающих документах (страны, указанные в Таможенном кодексе Таможенного союза); - не позднее даты подачи ДТ (декларации на товары)
|
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п.5.7.1 – 5.7.8.
|
Постановка на учет контракта (кредитного договора) после истечения сроков представления сведений о валютных операций, СПД
|
|
|
3.1. |
Изменение сведений о контракте (кредитном договоре) (заявление об изменении сведений контракта(кредитного договора)) |
- в случае внесения в контракт изменений и (или) дополнений– не позднее 15 рабочих дней после даты оформления таких документов.
|
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п. 7.4.
|
В момент представления заявления об изменении сведений о контракте (кредитном договоре)
|
|
|
3.2 |
Изменение сведений о резиденте (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора)) |
- в случае внесения изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений.
|
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п. 7.8
|
||
|
3.3 |
Пролонгация контракта (заявление об изменении сведений контракта (кредитного договора)) |
- в случае автоматической пролонгации, предусмотренной контрактом - либо действия контракта до исполнения обязательств – не позднее 15 рабочих дней после даты завершения исполнения обязательств |
Инструкция № 181-И от 16.08.2017 г., п. 7.9
|
* вместе с документами, подтверждающими ввоз товара из Казахстана, Армении, Киргизии представляется заявление по уплате косвенных налогов. Со СПД при таможенном оформлении-декларация на товары (ДТ) не представляется, а также СПД по ДТ представляется только в случае отсрочки оплаты – при экспорте, в случае предоплаты (авансового платежа) – при импорте
**
- п. 6.1. ≤ 10 дней: на должностных лиц 500 – 1000 рублей, на юр.лиц 5 000 – 15 000 рублей.
- п. 6.2 ≥ 10 дней ≤ 30 дней: на должностных лиц 2 000 – 3 000 рублей, на юр.лиц 20 000 - 30 000 рублей.
- п. 6.3. ≥ 30 дней: на должностных лиц 4 000 – 5 000 рублей, на юр.лиц 40 000 – 50 000 рублей
- п.6.4. – повторное нарушение, предусмотренных ч. 6 – на должностных лиц – 12 000 – 15 000 рублей; на юр. лиц – 120 000 – 150 000 рублей.
|
Репатриация резидентами ин.валюты и валюты РФ |
||||||
|
Характер нарушения |
Действие резидента |
Ссылка на нормативный документ ЦБ РФ |
Момент фиксирования нарушения |
Ответственность, предусмотренная КоАП РФ |
||
|
Не поступление экспортной выручки в контрактные сроки, неполное поступление экспортной выручки в контрактные сроки, (ЭКСПОРТ) |
|
Возврат товара |
Федеральный закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.1 |
Срок (дата) по контракту, не позднее которого должна была поступить экспортная выручка (в момент представления СВО) |
п.4 ст.15.25 на юр/лица штраф в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не зачисленных на счета в уполномоченном банке; на должностные лица – от 20000 – 30000 рублей.* |
|
|
Пролонгация контракта/продление сроков поступления экспортной выручки, либо сроков поставки товара, выполнения работ, оказания услуг на основе дополнительного соглашения к контракту. |
||||||
|
Отсутствие факта поставки товара, выполнения работ, оказания услуг в контрактные сроки при авансовом платеже (ИМПОРТ) |
|
Федеральный закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.2 |
Дата возврата аванса, установленная контрактом (в момент представления СВО) |
п.5 ст.15.25 на юр/лица штраф в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не возвращенных в РФ; на должностные лица – от 20000 – 30000 рублей.*
|
||
|
Возврат авансового платежа |
||||||
|
Не получение ин.валюты/валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа |
|
Пролонгация договора займа/ изменение графика получения ин.валюты/валюты РФ на основе дополнительного соглашения к договору.
|
Федеральный закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.3 |
Дата, согласно графика получения ин.валюты/валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (в момент представления СВО) |
п.4 ст.15.25 на юр/лица штраф в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не зачисленных на счета в уполномоченном банке; на должностные лица – от 20000 – 30000 рублей.* |
|
* С 14.05.2018 г. повторное нарушение п.4,5 ст.15,25 влечет дисквалификацию должностного лица на срок от шести месяцев до трех лет