Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ

Резиденты, нарушившие требования нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Таблица нарушений валютного законодательства.

Административная ответственность – предусмотрена ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации

 «Об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001г. - влечет наложение штрафа как на физических (должностных лиц), так и на юридических лиц.

 

 

№ п/п

Вид нарушения

Действия резидента

Ссылка на статью, пункт, подпункт нормативного документа ЦБ РФ

Момент   фиксирования нарушения

Предусмотренная ответственность

 

    I. НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ:

 

1

 

 

 

 

1.1

Справки о валютных операциях (СВО) при зачислении  средств  в иностранной валюте, в валюте РФ

СВО – корректировка  

Представление СВО не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств

  

 

Представление СВО корректирующей не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п.2.3, п.3.8

 

 

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п. 2.9, 3.15

 

По истечении 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств

 

 

В момент предоставления документов для корректировки СВО

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.

 

Справки о подтверждающих документах (СПД)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПД – корректировка

 

 

 

 

Представление СПД для стран Таможенного союза (ЕАЭС)* (коды 02_3, 02_4), по услугам (коды 04_3, 04_4) не позднее 15 рабочих дней после месяца, следующего за отчётным

Представление СПД при оформлении декларации на товары **(ДТ): не позднее 15 рабочих дней после месяца, следующего за отчётным (коды 01_3, 01_4)

 

Представление СПД корректирующей не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п.9.2.1, 9.2.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п.9.7.

В момент предоставления при отклонении от сроков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В момент предоставления документов для корректировки СПД

п.6 ст. 15.25

штраф   на должностные лица 4 000-5 000 рублей;

юр/лица 40 000-50 000 рублей. ***

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.

Паспорта сделки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Доп.листа к Паспорту сделки (заявления о переоформлении ПС)

Представление ПС не позднее сроков предоставления:

- справки о валютных операциях;

- справки о подтверждающих документах (страны Таможенного союза (ЕАЭС), услуги);

- не позднее даты подачи таможенной декларации

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п.6.5.1 – 6.5.7.

 

 

 

 

 

 

 

Оформление Паспорта сделки после истечения сроков представления справок (СПД, СВО)

 

 

 

 

 

 

 

 

Представление Заявления о переоформлении и изменений или дополнений, затрагивающих сведения в оформленном ПС – не позднее 15 рабочих дней после даты оформления таких документов.

 

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п. 8.4.

 

 

 

 

 

 

При нарушении сроков по контрактным обязательствам, зафиксированным в Паспорте сделки, в момент представления Справки о подтверждающих документах, Справки о валютных операциях.

 

- в случае внесения изменений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) – не позднее 30 рабочих дней после даты внесения изменений.

 

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п. 8.4.

 

 

 

 

 

 

 

В момент представления заявления на переоформление Паспорта сделки.

- в случае автоматической пролонгации, предусмотренной контрактом – не позднее 15 рабочих дней после даты завершения исполнения обязательств (р.3 п.6. ПС)  

Инструкция № 138-И от 04.06.2012 г., п.8.8.

* вместе с документами, подтверждающими ввоз/вывоз представляется статистическая форма учета перемещения товаров.

При вывозе (импорте) товаров из Республики Казахстан дополнительно представляется Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов .

 

 ** справка о подтверждающих документах представляется без ДТ. СПД представляется только в случае:

- отсрочки оплаты – при экспорте,

- предоплаты (авансового платежа) – при импорте

 

 ***

- п. 6.1. ≤ 10 дней: на должностных лиц  500 – 1000 рублей, юр.лиц 5 000 – 15 000 рублей.

- п. 6.2 ≥ 10 дней ≤ 30 дней: на должностных лиц  2 000 – 3 000 рублей, юр.лиц 20 000 - 30 000 рублей.

- п. 6.3. ≥ 30 дней: на должностных лиц 4 000 – 5 000 рублей, юр.лиц 40 000 – 50 000 рублей

 

Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие),

указанных выше

п.6.4 ст.15.25 штраф:

на должностное лицо – от 12 000 до 15 000 рублей,

на юридическое лицо – от 120 000 до 150 000 рублей

   

II. РЕПАТРИАЦИЯ РЕЗИДЕНТАМИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТЫ РФ:

1.1

Не поступление экспортной выручки в контрактные сроки, неполное поступление экспортной выручки в контрактные сроки (ЭКСПОРТ)

Возврат товара

Федеральный Закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.1

Срок (дата) по контракту, не позднее которого должна была поступить экспортная выручка.

п.4 ст.15.25

на должностные и юр/лица штраф

в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не зачисленных на счета в уполномоченном банке.

Пролонгация Паспорта сделки (оформление доп. листа)

на основе оформленного дополнительного соглашения к контракту.

1.2.

Отсутствие факта поставки товара, выполнения работ, оказания услуг в контрактные сроки при авансовом платеже

(ИМПОРТ)

Федеральный Закон № 173-ФЗ ст.19 часть 1 п.2

Дата возврата аванса, установленная контрактом, либо дата, не позднее которой должна быть осуществлена поставка товара или выполнены работы, оказаны услуги.

п. 5 ст.15.25

на должностные и юр/лица штраф

в размере от ¾ до 1 размера суммы денежных средств не возвращенных

Возврат авансового платежа

Гражданско-правовая ответственность

предусмотрена ст. 167-169, 181 Гражданского кодекса Российской Федерации

 № 51-ФЗ от 30.11.1994г.

 -  наступает в виде признания сделки недействительной.

(т.е. сделка, не соответствующая требованиям Закона N 173-ФЗ, является ничтожной.

При наличии умысла у обеих сторон сделки, в случае ее исполнения вся полученная прибыль взыскивается в доход в Российской Федерации.)

Уголовная ответственность –

предусмотрена ст. ст.193, 193.1, ч.1, ст.189 Уголовного кодекса Российской Федерации

№ 63-ФЗ от 13.06.1996 - за уклонение обязанностей по репатриации валютной выручки влечет наложение штрафа от 200 тыс. до 1 млн.руб. /лишение свободы от 3 до 5 лет.